Al termine di una complessa indagine, coordinata dalla procura della Repubblica di Perugia e condotta dal comando provinciale della Guardia di finanza di Perugia in collaborazione con l’Ufficio delle dogane, nella mattinata di giovedì le Fiamme Gialle umbre, con l’ausilio dei colleghi della Compagnia di Legnano, hanno eseguito un’ordinanza di custodia cautelare i carcere nei confronti di tre soggetti, di cui due residenti nella provincia di Milano ed un romano da pochi giorni detenuto presso la casa circondariale di Pavia.
Sequestri per 110 milioni di euro
I tre sono ritenuti i principali artefici di una colossale ‘frode carosello’ su scala internazionale nel settore dei carburanti che ha consentito di sottrarre al fisco quasi 100 milioni di euro di Iva e di riciclare circa 10 milioni di euro di proventi illeciti. Da qui il sequestro preventivo disposto dal gip di Perugia di beni (terreni, fabbricati, appartamenti, autoveicoli, imbarcazioni, quote societarie, titoli e disponibilità finanziarie, nonché carburante) fino ad un valore complessivo di 110 milioni di euro.
Un lavoro di due anni
L’operazione, denominata ‘Grifo Fuel’, rappresenta l’epilogo di oltre due anni di indagini nei confronti di 50 persone e 33 società. Tutto ha avuto inizio con un primo filone investigativo scaturito da un controllo fiscale avviato nei confronti di un’azienda umbra operante nella compravendita di carburante, da cui sono emersi rapporti commerciali ‘anomali’ con numerose società sparse su tutto il territorio nazionale.
Maxi giro di fatture false
La meticolosa ricostruzione dei vari assetti societari, supportata dall’esecuzione delle tipiche attività di polizia economico-finanziaria quali indagini tecniche e finanziarie, perquisizioni e sequestri di documentazione nonché l’acquisizione di testimonianze, ha permesso di risalire a tre soggetti, di cui due umbri, componenti di un’associazione a delinquere dedita alla commissione di reati tributari con un giro di fatture false per oltre 100 milioni di euro, che ha portato, a luglio del 2019, ad un primo sequestro per equivalente di circa 5 milioni di euro.
Dall’evasione dell’Iva alla frode milionaria sui carburanti
Questi, avvalendosi di società di ‘brokeraggio’ appositamente create, hanno utilizzato compiacenti prestanome per strutturare e gestire varie catene societarie, costituite principalmente da società ‘cartiere’, anche note come ‘missing trader’, con sedi in Campania, Lazio, Lombardia e Molise, su cui far ricadere l’Iva mai versata nelle casse dell’erario. I successivi accertamenti scaturiti dal primo filone investigativo, hanno condotto ad un più ampio e sofisticato sistema di frode, con un vorticoso giro di fatture false di circa 700 milioni di euro, relative alla commercializzazione in Italia di prodotti petroliferi di origine comunitaria.
I meccanismi del riciclaggio
In particolare l’attenzione della Finanza si è concentrata prima sull’individuazione dei reali gestori della filiera illecita, attraverso la ricostruzione della catena di approvvigionamento del prodotto lungo l’asse estero/Italia, e successivamente a svelare i meccanismi di riciclaggio dei capitali frutto della frode. In questo modo è stato possibile individuare altre due società di ‘brokeraggio’, che a loro volta si sono avvalse di ulteriori ‘cartiere’ con sedi in Campania, Emilia Romagna, Lazio, Liguria e Lombardia, create con l’unico scopo di interporsi all’interno della filiera di distribuzione del carburante tra i fornitori esteri e i reali cessionari nazionali. Ancora una volta, sulle ‘cartiere’ sono confluiti gli obblighi fiscali, puntualmente disattesi, e l’omesso versamento dell’imposta ha permesso così – a monte – di generare un prezzo d’acquisto inferiore, con la consapevolezza di tutti gli attori.
L’Iva in tasca
«Si tratta – spiegano le Fiamme Gialle di Perugia – del meccanismo di frode maggiormente adottato dagli indagati, che sfrutta l’applicazione dell’Iva nel paese di destinazione per gli acquisti di beni effettuati in ambito comunitario, prevista dalla normativa vigente. In realtà, l’Iva incassata dalla ‘cartiera’ dall’acquirente nazionale non viene versata nelle casse dell’erario ma ripartita tra i partecipanti alla frode».
Un’ulteriore frode
Negli altri casi, è stato riscontrato un differente meccanismo fraudolento: la ‘cartiera’ non acquista direttamente da un fornitore comunitario ma, dichiarandosi ‘esportatore abituale’ pur in assenza dei requisiti richiesti, acquista da un fornitore nazionale presentando la cosiddetta ‘dichiarazione d’intento’. Con questo documento la ‘cartiera’ attesta l’intenzione di avvalersi della facoltà, anch’essa normativamente prevista, di effettuare acquisti o importazioni senza applicazione dell’Iva.
I conti ‘internazionali’
I proventi illecitamente ottenuti sono stati poi riciclati su conti correnti appositamente aperti in Bulgaria, Croazia, Repubblica Ceca e Slovenia ovvero trasferiti, dagli amministratori di fatto delle ‘cartiere’, in attività economiche ed imprenditoriali a loro riconducibili, alcune delle quali con sede negli stessi stati esteri.
La legge evolve
«Proprio per arginare questo diffuso fenomeno criminale, che costituisce una delle principali cause del tax gap Iva annuale pari, in media, a 36 miliardi di euro – prosegue la Guardia di finanza di Perugia -, il legislatore è recentemente intervenuto prevedendo sia l’obbligo di versamento dell’Iva all’atto dell’estrazione o dell’immissione in consumo del carburante dai depositi fiscali, fatta salva la contemporanea presenza di specifici criteri di affidabilità e di idonea garanzia, sia l’inutilizzabilità delle dichiarazioni d’intento. Tuttavia, non potendo escludere casi di ‘aggiramento’ fraudolento anche delle nuove norme, l’attenzione sulla tematica rimane elevata».
